Zarządzanie przejmują organy wskazane w statucie: Zarząd oraz Zgromadzenie Beneficjentów, a opcjonalnie Rada Nadzorcza. Kluczową rolą fundatora jest precyzyjne opisanie w statucie zasad powoływania następców oraz określenie wytycznych inwestycyjnych. Dzięki temu fundacja działa zgodnie z wolą założyciela nawet wiele lat po jego śmierci, unikając paraliżu decyzyjnego, który często dotyka zwykłe spółki w procesie spadkowym.
Tak, udzielanie pożyczek beneficjentom oraz spółkom, w których fundacja posiada udziały, mieści się w katalogu dozwolonej działalności. Co więcej, odsetki od takich pożyczek są dla fundacji przychodem zwolnionym z CIT. Należy jednak zachować ostrożność przy określaniu oprocentowania – powinno być rynkowe. Jeśli beneficjent otrzyma pożyczkę nieoprocentowaną, może powstać u niego przychód z nieodpłatnych świadczeń podlegający…
Tak, jest to możliwe poprzez rozwiązanie fundacji, ale wiąże się z wysokim kosztem podatkowym. W przypadku rozwiązania fundacji, powstaje obowiązek zapłaty 15% podatku CIT od wartości rynkowej przekazywanego majątku (pomniejszonej o wartość podatkową mienia wniesionego przez fundatora). Fundacja rodzinna z założenia ma być podmiotem długoterminowym, wielopokoleniowym, a nie narzędziem do tymczasowego „parkowania” aktywów.
Minimalny fundusz założycielski wymagany przez ustawę to 100 000 zł. Może on zostać wniesiony w pieniądzu, ale częściej wnosi się go w formie aportu (nieruchomości, udziały w spółkach, papiery wartościowe). Warto jednak pamiętać, że założenie fundacji wiąże się z kosztami obsługi prawnej i księgowej, dlatego rozwiązanie to jest rekomendowane dla majątków o wartości co najmniej…
Fundacja rodzinna odpowiada solidarnie za zobowiązania fundatora powstałe przed jej ustanowieniem, ale nie za długi powstałe później. Oznacza to, że majątek wniesiony do fundacji jest chroniony przed wierzycielami, których roszczenia powstały już po skutecznym założeniu fundacji (z wyjątkiem obowiązków alimentacyjnych). Jest to skuteczny mechanizm ochrony aktywów (asset protection), pod warunkiem, że fundacja nie została założona…
Formalnie własność przechodzi na fundację, ale fundator może zachować pełną, dożywotnią kontrolę zarządczą nad majątkiem. Fundator ma wyłączne prawo do ustalenia statutu, może pełnić funkcję prezesa zarządu oraz być jedynym członkiem Zgromadzenia Beneficjentów. W praktyce oznacza to, że „właściciel” nadal podejmuje wszystkie kluczowe decyzje inwestycyjne, ale majątek jest już bezpieczny w osobie prawnej, przygotowany do…
Tak, ale wyłącznie w ściśle określonym zakresie wymienionym w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej. Dozwolona działalność obejmuje m.in. zbywanie mienia (o ile nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszej odsprzedaży), najem i dzierżawę, nabywanie udziałów w spółkach, udzielanie pożyczek beneficjentom czy obrót walutami. Wykroczenie poza ten katalog jest kosztowne – wiąże się z utratą…
Tak, fundacja rodzinna wprowadza rewolucyjne zmiany w zasadach zachowku, ograniczając ryzyko rozbicia majątku firmy. Po pierwsze, fundusz założycielski wniesiony do fundacji nie wlicza się do spadku po upływie 10 lat od otwarcia spadku (chyba że fundacja jest spadkobiercą). Po drugie, wypłaty, które beneficjent otrzymał od fundacji, zalicza się na poczet należnego mu zachowku. Dodatkowo ustawa…
Beneficjentem może być każda osoba fizyczna (w tym sam fundator) oraz organizacja pożytku publicznego. Krąg beneficjentów oraz zakres ich uprawnień ustala samodzielnie fundator w statucie. Co ważne, beneficjenci z tzw. „grupy zero” (małżonek, zstępni, wstępni, rodzeństwo fundatora) są zwolnieni z podatku PIT przy wypłacie świadczeń. Pozostali beneficjenci zapłacą 10% lub 15% podatku dochodowego, zależnie od…
Co do zasady fundacja rodzinna jest podmiotowo zwolniona z podatku CIT, co pozwala na efektywne reinwestowanie zysków. Zwolnienie to dotyczy jednak wyłącznie tzw. dozwolonej działalności gospodarczej (np. najem, dzierżawa, obrót udziałami/akcjami). Podatek CIT w wysokości 15% pojawia się dopiero w momencie przekazania świadczeń beneficjentom. Jest to mechanizm odroczenia opodatkowania, który sprawia, że fundacja działa jak…